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扣税凭证财务人员必须清楚的8个问题
来源:http://www.vbbadirect.com 作者: * 发表时间 : 2018-06-28 09:17 * 浏览 :

  根据《营业税改征试点实施办法》第二十六,扣税凭证,是指专用发票、海口专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

  6、一般纳税人支付的道、桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据);

  7、接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证。

  一般纳税人取得专用发票和机动车销售统一发票需要在相关期限内(180日或360日,下同)认证或登录发票选择确认平台进行确认,取得海口专用缴款书,应自开具之日起相关期限内申请稽核比对,在的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  一般纳税人取得农产品收购发票或者销售发票、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证及道、桥、闸通行费的通行费发票(不含财政票据,下同)等其他抵扣凭证,不需要认证或确认,也就没有认证或确认的期限,只需按向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  需视情况而定。根据《国家税务总局关于逾期扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年50号公告),对一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证逾期的,2017年36号公告修改为“经主管税务机关核实、逐级,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。”一般纳税人由于其他原因造成扣税凭证逾期的,仍应按照扣税凭证抵扣期限有关执行。本处扣税凭证,专用发票、海口专用缴款书和机动车销售统一发票。

  一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按关分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

  取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

  纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依有关分2年从销项税额中抵扣。

  并非所有的扣税凭证都有认证或申报抵扣期限,目前税法未抵扣期限的扣税凭证包括:

  2、接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民国税收缴款凭证。

  纳税人申报抵扣上述运输费用结算单据的,应按照要求填写《运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机行申报。

  根据《国家税务总局关于修订专用发票使用的通知》(国税发〔2006〕156号)文件第二十六条,经认证,有下列情形之一的,不得作为进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票:

  3、专用发票代码、号码认证不符:是指专用发票所列密文解译后与的代码或者号码不一致。

  根据《一般纳税人纳税期管理办法》,期纳税人取得的专用发票抵扣联、海口专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。

  答:一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按关分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

  取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依有关分2年从销项税额中抵扣。返回搜狐,查看更多