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12366热点问题2017年第40期
来源:http://www.vbbadirect.com 作者: * 发表时间 : 2018-06-13 10:01 * 浏览 :

  纳税人提供旅游服务,差额征收,可以用交通费复印件作为差额扣除凭证吗?

  答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号):“九、纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费复印件作为差额扣除凭证。”

  答:根据《国家税务总局关于成品油经销企业开具的纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》(国家税务总局公告2014年第33号):“三、开具的有关要求(一)成品油经销企业销售成品油开具专用,应通过系统中‘专用填开’模块开具,‘单位’栏必须为吨,‘数量’栏必须填写且不能为0;开具普通,应通过‘普通填开’模块开具。(二)上述专用不得汇总开具,每张的‘货物和应税劳务名称’栏最多填列7行。”

  3.研发活动失败,发生的研发费用是否可以享受企业所得税税前加计扣除政策?

  答:根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号):“七、其他事项

  答:根据《财政部 国家税务总局 关于营业税改征试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号):“三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:

  计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广布者的含税广布费后的余额。

  缴纳义务人减除价款的,应当取得专用或国家税务总局的其他有效凭证,否则,不得减除。”

  5.一般纳税人资格认定管理中,年应税销售额的计算期间是如何的?年应税销售额包含税务机关销售额吗?

  答:根据《一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号):“第纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局的小规模纳税人标准的,除本办法第五条外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

  本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征销售额,包括免税销售额。”

  根据《国家税务总局关于明确〈一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号):“一、认定办法第所称年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额。”